Het loont voor de dga om, met mate, zelf van de taart te gaan eten. Tegen een verlaagd belastingtarief van 24,5% neem je een hap van € 67.000. Om te voorkomen dat de hap van de fiscus groter wordt, adviseren wij veel dga’s in 2024 € 67.000 dividend uit te keren, of € 134.000 met een fiscale partner. Zeker als er veel vermogen in de vennootschap is en je bijvoorbeeld in de herfst van je loopbaan zit.

Is het allemaal zo simpel? Soms wel, soms ook niet. Met dividend haal je vermogen uit box 2. Dat komt meestal in box 3 terecht, bijvoorbeeld op een bankrekening. Of als lagere schuld aan je vennootschap. Wil je niet meer vermogen in box 3, dan doe je een extra storting op je aandelen in box 2 (agio), of je houdt dividenden aan als vordering op je vennootschap, in box 1. Een vordering in box 1 kan fiscaal voordelig uitpakken. Je kunt er ook makkelijk geld mee opnemen wanneer die wens ontstaat. Bij agio moet je dan eerst naar de notaris. Ook met belastingheffing in box 3 op basis van werkelijk rendement kan agio of dividend als vordering aantrekkelijker zijn.

Liever een jaartje wachten? Dat kan duurder uitpakken. Volgend jaar heeft dividend gevolgen voor de algemene heffingskorting. Als jouw verzamelinkomen (box 1/2/3 samen) lager is dan € 76.820 raak je over dividend 6,33% algemene heffingskorting kwijt. Je betaalt dan effectief 30,83% belasting (24,5% plus 6,33%). Zit je al boven die grens in box 1 en 3, dan heb je hier geen last van. Bij AOW’ers kan verlies van heffingskorting volgend jaar kleiner of groter zijn. Groter als ouderenkorting een rol speelt.

Er zitten dus de nodige haken en ogen aan dividendbeleid. Laat je goed voorlichten.

Heb je vragen over wat dit voor jou betekent of over andere fiscale zaken? Ons team staat klaar om je te helpen!